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访谈实录:伊犁州地方税务局“以环境保护税法推进生态文明建设”在线访谈

发布日期:2017年11月07日 来源: 本网原创

主持:各位网友,大家上午好!欢迎访问伊犁州地方税务局网站,关注本次在线访谈活动,今天我们在线访谈的主题是“以环境保护税法推进生态文明建设”,我们邀请到伊犁州地方税务局党组书记、副局长郭进军;伊犁州地方税务局党组副书记、局长车敏生;伊犁州地方税务局党组成员、副局长景晓霞;税政一处副处长王新龙等多位嘉宾,围绕开征环境保护税背景、意义以及课税对象、计税依据、税收减免、征收管理等相关政策解读,同时解答网民提出的税收政策和办税业务方面的问题,和网友们进行交流,听取大家对我们工作的意见和建议。郭书记、车局长、景局长、王处长,各位嘉宾上午好!欢迎做客“在线访谈”。 [2017-11-07 10:56:46]
    主持:请郭进军书记与网友打声招呼 [2017-11-07 10:58:22]
    郭进军:各位网友,大家好,很高兴能在“在线访谈”节目中与大家在线交流,2018年1月1日我国环境保护税就将要起征了,开征环境保护税是党中央、国务院推进生态文明建设、落实绿色发展理念的重大战略举措,也是我国“费改税”的一次重要改革,《环境保护税法》的立法目的是为了保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设。今天,欢迎大家就环境保护税方面相关问题踊跃提问,同时也可以就环境保护税前期准备工作提出一些好的意见和建议。我们这次在线访谈,主要突出环境保护税,就是为了让广大纳税人,全面了解环境保护税法相关规定,了解环境保护税的开征背景及意义、管理方式、申报流程等等,帮助大家了解环境保护税、用好环境保护税相关政策,切实为我国“费改税”改革加油助力,为环境保护税的正式到来做好充分的准备。欢迎大家向我们多提宝贵意见,以促进我们地税工作的进一步提升和完善。 [2017-11-07 10:58:22]
    主持:环境保护税是当前纳税人比较关注,请车局长您简要介绍一下我们伊犁州地税局为环境保护税开征做了哪些准备? [2017-11-07 10:59:44]
    车敏生:各位网友大家上午好,《环境保护税法》于2016年12月25日经全国人大常委会表决通过,将于2018年1月1日起实施。为保障环保税在伊犁州顺利开征,伊犁州地税局早筹备、早部署、早落实,通过四方面努力,充分做好环境保护税开征准备工作。 一是多方联动,组成“强有力”的领导小组。以伊犁州贯彻落实环境保护税法领导小组为核心,贯彻落实环境保护税法工作联席会议制度,与州财政局、州地税局、州环保局、四师财务局、四师建设局(环保局)等多部门召开联席会议,积极完善环境保护税工作开展机制。深化合作,主动与伊犁州环保部门沟通协调,掌握排污费征收具体数据636户;通过与环保部门的电子数据交接,取得全州619户排污企业的基础信息。二是开展培训夯实业务基础。伊犁州地税系统集中学习环境保护税法相关知识,全州共计学习共计96课时,通过以学促考、“传帮带”等多种方式,确保业务人员对政策的掌握,为后期环境保护税工作的顺利开展夯实业务基础。三是紧抓时间节点做好档案交接工作。为缓解基层压力,根据自治区分阶段、分批次下发的排污费缴费人基本信息和数据,先做筛选,通过电话访问、走访等多种方式了解由州环保局征收排污费的企业,所属我州管辖2016年有553户、2017年1月至6月167户排污单位,我州现正紧锣密鼓的开展档案对接工作。四是严抓绩效考核制度。伊犁州地地税局严格按照绩效考核制度,对环境保护税工作、各责任部门纳入绩效考核,提升工作效率。五是是开展调研工作,2017年11月15日前形成调研报告,促进我州环境保护税工作顺利开征。 [2017-11-07 10:59:44]
    主持:下面我们请伊犁州地税局党组成员、副局长景晓霞与网友打声招呼。 [2017-11-07 11:01:24]
    景晓霞:各位网友,大家好,很高兴与大家在线交流,借这个机会给各位网友提供一些帮助并且解答一些问题,我非常高兴。 [2017-11-07 11:01:24]
    特克斯网友9485:开征环境保护税有何重要意义? [2017-11-07 11:03:03]
    车敏生:税收是促进生态环境保护的重要经济手段。“推动环境保护费改税”、“用严格的法律制度保护生态环境”是党的十八届三中、四中全会文件提出的一项重要任务,也是落实税收法定原则的一项基本要求。我国现行税收政策在促进生态环境保护方面发挥了积极作用,但仍不能满足我国加大环保力度、改善生态环境的迫切要求。开征环境保护税,具有十分重要的意义。一是有利于解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府干预等问题。二是有利于提高纳税人环保意识和遵从度,强化企业治污减排的责任。三是有利于构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系,强化税收调控作用,形成有效的约束激励机制,提高全社会环境保护意识,推进生态文明建设和绿色发展。四是通过“清费立税”,有利于规范政府分配秩序,优化财政收入结构,强化预算约束。 [2017-11-07 11:03:03]
    网友9483:哪些情形不缴纳环保税? [2017-11-07 11:05:10]
    景晓霞:一是不直接向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税;二是居民个人不属于纳税人,不用缴纳环境保护税。 [2017-11-07 11:05:10]
    网友伊宁市:各位领导好,居民算不算环保税纳税人,我们排放的生活污水和垃圾交不交环保税 [2017-11-07 11:06:01]
    王新龙:居民个人排放生活污水和垃圾对环境影响很大,但考虑目前我国大部分市、县的生活污水和垃圾已进行集中处理,不直接向环境排放,对环境的影响得到了有效控制。同时,为平稳实施费改税,避免增加纳税人负担,所以在立法安排上,将排放生活污水和垃圾的居民个人未列入征税范围,不用缴纳环境保护税。 [2017-11-07 11:06:01]
    网友9495:请问,环保税有没有减免税? [2017-11-07 11:08:04]
    郭进军:环境保护税法规定了5项暂予免税的情形:一是为支持农业发展,对农业生产排放的应税污染物暂予免税。但鉴于规模化养殖对农村环境影响较大,需要区别不同情况予以征免税,所以未将其列入免税范围。二是考虑到现行税制中已有车船税、消费税、车辆购置税等税种对机动车的生产和使用进行调节,对促进节能减排发挥了积极作用,因此,对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物暂免征税。三是根据国家有关规定,达标排放污染物的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所免缴排污费,为保持政策的连续性,对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境达标排放的应税污染物暂予免税。四是为鼓励固体废物综合利用,减少污染物排放,对纳税人符合标准综合利用的固体废物暂免征税。五是国务院批准暂免征税的其他情形。 [2017-11-07 11:08:04]
    网友9475:我是一家焦化企业负责人,环境保护税的纳税人有哪些? [2017-11-07 11:10:23]
    王新龙:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照《中华人民共和国环境保护税法》规定缴纳环境保护税。 [2017-11-07 11:10:23]
    伊宁县网友9480:环保税的纳税义务发生时间? [2017-11-07 11:12:36]
    景晓霞:根据《中华人民共和国环境保护税法》第四章第十六条“纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日”。 [2017-11-07 11:12:36]
    网友9504:请问建筑劳务噪声是否需要交纳环保税?谢谢 [2017-11-07 11:15:27]
    王新龙:大气、水、固体、噪声是影响环境的最主要污染物,国际上一般都选择对这四类污染物征税。我国现行排污费的征收对象也是这四类污染物。虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同,交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点,建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大,将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟,因此,本次立法未将其纳入环境保护税征收范围。今后根据噪声污染监测水平的提高,待具备征税条件时,再考虑对建筑施工噪声和交通噪声征税。 [2017-11-07 11:15:27]
    网友9501:请问环境保护税征税对象有那些 [2017-11-07 11:17:55]
    郭进军:大气污染物、水污染物、固体污染物、噪声污染物是影响环境的最主要污染物。 [2017-11-07 11:17:55]
    zxh123:请问,环保税是按月申报缴纳吗 [2017-11-07 11:21:43]
    车敏生:不是,环保税按季或者按次缴纳。纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 [2017-11-07 11:21:43]
    新源企业9508:费改税后,企业负担是否会增加? [2017-11-07 11:24:43]
    郭进军:环境保护税法将现行的排污收费制度改成了征收环境保护税,遵循排污费制度向环保税制度平稳转移原则。主要表现在将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人,根据现行排污收费项目,设置环境保护税的税目;根据现行排污费计费办法,设置环境保护税的计税依据;将现行排污费收费标准为基础,设置环境保护税的税额下限。环境保护税和其他税收不一样,企业履行环保责任,减少污染物排放了,就可以少缴税,从这个意义上讲负担的平移是适当的。 [2017-11-07 11:24:43]
    cx网友:环保税申报时需要提供那些资料? [2017-11-07 11:28:22]
    王新龙:纳税人申报缴纳时,应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量,大气污染物、水污染物的浓度值,以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 [2017-11-07 11:28:22]
    昭苏网友:环保税计税依据是什么,怎么算? [2017-11-07 11:28:47]
    郭进军:一是应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;二是应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;三是应税固体废物按照固体废物的排放量确定;四是应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。 [2017-11-07 11:28:47]
    伊宁市8808:请问环保税是税务局核算,还是环保局核算,还是我们企业自己核算申报 [2017-11-07 11:30:50]
    王新龙:由企业自主核算申报。 [2017-11-07 11:30:50]
    昭苏网友:进行生产经营的个人收取环保税吗? [2017-11-07 11:33:28]
    车敏生:环境保护法规定:“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环保税纳税人,包括个体工商户,不包括行政机关和自然人。 [2017-11-07 11:33:28]
    网友9495:请问,环保税有没有减免税优惠? [2017-11-07 11:34:11]
    王新龙:下列情形,暂予免征环境保护税:  (一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;  (二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;  (三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;  (四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;  (五)国务院批准免税的其他情形。  前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。 [2017-11-07 11:34:11]
    新源企业:环境保护税中固体废物有几种?适用税额标准是多少? [2017-11-07 11:36:34]
    郭进军:固体废物包括煤矸石、尾矿、危险废弃物和冶炼渣、煤粉灰、炉渣等。固体废物的税额具体为煤矸石5元/吨、尾矿15元/吨、危险废弃物1000元/吨和冶炼渣、煤粉灰、炉渣等25元/吨。 [2017-11-07 11:36:34]
    伊宁县网友9486:请问环保税在哪缴纳? [2017-11-07 11:37:07]
    王新龙:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。 [2017-11-07 11:37:07]
    新源网友9507:环保税是费改税,是否会加重企业负担。 [2017-11-07 11:38:55]
    车敏生:环境保护税法将现行的排污收费制度改成了征收环境保护税,遵循排污费制度向环保税制度平稳转移原则。主要表现在将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人,根据现行排污收费项目,设置环境保护税的税目;根据现行排污费计费办法,设置环境保护税的计税依据;将现行排污费收费标准为基础,设置环境保护税的税额下限。环境保护税和其他税收不一样,企业履行环保责任,减少污染物排放了,就可以少缴税,从这个意义上讲负担的平移是适当的。 [2017-11-07 11:38:55]
    特克斯拜:我是一位出租车司机,请问是否对出租车排放的污染物征收环保税? [2017-11-07 11:39:47]
    车敏生:汽车尾气对环境污染大,但考虑到现行税制中已有消费税、车船税、车辆购置税等税种对汽车生产和使用进行调节,已体现了税收调节和经济补偿,所以税法对汽车等流动污染源排放的污染物规定暂免征收环境保护税。 [2017-11-07 11:39:47]
    伊宁市8808:请问二氧化碳的排放征不征收环保税 [2017-11-07 11:42:55]
    王新龙:二氧化碳未列为排污费征收项目,未纳入本次环境保护税征收范围。从国际经验来看,是否对二氧化碳征税以及如何对其征税各国做法不一。根据OECD数据库的统计,目前共有包括英国、日本、美国(只在部分地区征收)在内的十几个国家对二氧化碳排放征税。此次环境保护费改税,主要是实现收费与征税制度的平稳转换,征收口径改革前后基本保持一致。二氧化碳未列为排污费征收项目,未纳入本次环境保护税征收范围。虽然此次未将二氧化碳纳入环保税的征收范围,但国家对碳排放还是从严管控的,现行消费税、资源税、车船税、车辆购置税等税种均有针对化石燃料消耗的特别政策规定。比如,对汽车按排量征收车船税、消费税;对成品油征收消费税等。从长远看,我国作为二氧化碳排放大国,适时考虑对二氧化碳排放征税具有积极意义。鉴于对二氧化碳征税涉及面广、情况复杂,需要结合国家利益和发展战略总体安排,根据国内、国际新情况、新形势统筹研究确定。 [2017-11-07 11:42:55]
    奎屯市网友:建筑施工噪声要缴纳环保税吗? [2017-11-07 11:44:37]
    车敏生:本次立法未将其纳入环境保护税征收范围。建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同,交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点,建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大,将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟,因此,本次立法未将其纳入环境保护税征收范围。今后根据噪声污染监测水平的提高,待具备征税条件时,再考虑对建筑施工噪声和交通噪声征税。 [2017-11-07 11:44:37]
    霍尔果斯网友9517:我在霍尔果斯市经营一家餐厅,是否要交环保税? [2017-11-07 11:47:46]
    郭进军:《中华人民共和国环境保护税法》规定两种情形不用缴纳环境保护税,一是企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水、垃圾集中处理场所排放污染物的,不缴纳环境保护税;二是企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不缴纳环境保护税。除上述两种情况外,其他排放污染物的情况一律纳入征税范围,照章征税。也就是说,虽然企事业单位和其他生产经营者向污水、生活垃圾等集中处理场所排放污染物不征税,但对经集中处理后向环境不达标排放的污染物仍要征税。其政策目的就是用严格的法律制度保护生态环境。 [2017-11-07 11:47:46]
    cx网友:污水、生活垃圾处理企业是否需要缴纳环保税 [2017-11-07 11:52:34]
    郭进军:按照《中华人民共和国环境保护税法》第三章第十二条第三款:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环保税。超过国家和地方规定的排放的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税 [2017-11-07 11:52:34]
    霍城网友:请问大气污染物、水污染物、固体废物、噪声的计税依据分别是什么? [2017-11-07 11:52:36]
    车敏生:一是应税大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;二是应税固体污染物按照固体废物的排放量确定;三是应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。 [2017-11-07 11:52:36]
    网友9475:请问应税污染物,是指什么? [2017-11-07 11:52:40]
    车敏生:环境保护税法所称应税污染物,是指环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(噪声是指工业噪声)。 [2017-11-07 11:52:40]
    昭苏网友:请问所有的农业生产的应税污染物免环保税吗? [2017-11-07 11:52:45]
    景晓霞:农业生产中因使用化肥、农药等形成污染物,并通过农田地表径流、农田排水和地下渗漏等方式进入水体而造成面源污染。鉴于上述污染情况较为复杂,难以准确计量污染排放量。同时,考虑农民负担能力较弱,为支持农业生产,税法规定暂不对农业污染征税。 [2017-11-07 11:52:45]
    八卦城网友:请问,为什么对企业超标和达标排放的大气、水污染物都要征收环境保护税? [2017-11-07 11:55:42]
    景晓霞:污染物排放对环境的损害,与污染物排放浓度和排放总量有关。为加强污染防治,减少污染物排放,2003年国务院颁布实施的《排污费征收使用管理条例》,明确按污染物排放总量征收排污费,即达到国家和地方规定排放标准的,按其排放污染物的种类、数量征收排污费;超过国家和地方规定排放标准的,在排污收费额基础上加倍收取。与现行排污费制度相衔接,环境保护税针对大气、水污染物的排放总量征收,即不管是达标排放的污染物还是超标排放的污染物都要征税。但由于达标排放的污染物所含污染当量数少,从而可以少缴税;超标排放的污染物所含污染当量数多,从而需要多缴税。这种政策处理,有利于促进企业、单位改进工艺、减少污染物排放。同时,考虑在环境保护法中已明确对超标排放污染物予以行政处罚,所以,在本法中未再规定对超标排放污染物予以加倍征税。 [2017-11-07 11:55:42]
    八卦城网友:请问,环境保护税的税率是如何确定的? [2017-11-07 11:57:41]
    车敏生:按照2014年9月发展改革委、财政部、环境保护部《关于调整排污费征收标准等有关问题的通知》要求,全国31个省、自治区、直辖市于2015年6月底前,将大气和水污染物的排污费标准分别调整至不低于每污染当量1.2元和1.4元,即在2003年基础上上调1倍。同时,鼓励污染重点防治区域及经济发达地区,按高于上述标准调整排污费征收标准,充分发挥价格杠杆作用,促进污染减排和环境保护。目前各地实际执行的排污费标准差异较大,大部分省份按国家规定的最低标准执行,有7个省、直辖市调整后的收费标准高于国家规定的最低标准,其中,北京调整后的收费标准是最低标准的8—9倍;天津调整后的收费标准是最低标准的5—7倍;上海分三步调整至最低标准的3—6.5倍;江苏分两步调整至最低标准的3—4倍;河北分三步调整至最低标准的2—5倍;山东分两步将大气污染物收费标准调整至最低标准的2.5—5倍;湖北分两步调整至最低标准的1—2倍。为实现排污费制度向环境保护制度的平稳转移,环境保护税以现行大气、水污染物排污费标准作为税额下限。同时,按照税收法定原则,为避免地方裁量权过大,对环境保护税设定了税额上限,为最低税额标准的10倍,即大气污染物的税额幅度为1.2元至12元,水污染物的税额幅度为1.4元至14元。应税大气、水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,参考排污费征收标准,在规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。参考现行排污费征收标准,对固体废物和噪声实行固定税额。其中,固体废物按不同种类,税额标准为每吨5元—1000元;噪声按超标分贝数,税额标准为每月350元—11200元。 [2017-11-07 11:57:41]
    伊宁市54321:领导好,环保税的开证,哪些企业收益,哪些企业受损 [2017-11-07 11:58:41]
    郭进军:受益的企业:一类是注重节能环保的企业,因为环保措施成效显著而承担更少的税收,更有市场竞争力;另一类是从事节能环保业务的企业,将从 节能环保升级改造、监测设备销售中获得更多的市场和机遇。受损的企业:一类是火电、钢铁、水泥等高耗能高污染企业,将予以重点监控;另一类是原来缴纳排污费不规范的企业。费改税后,税的强制力度,规范力度远高于费,除了法定减免优惠,由国务院批准其他免税情形,并须报全国人大常委会备案。 [2017-11-07 11:58:41]
    昭苏网友:环境保护法改税后,是否会加重企业负担? [2017-11-07 12:01:23]
    车敏生:环境保护税法将现行的排污收费制度改成了征收环境保护税,遵循排污费制度向环保税制度平稳转移原则。主要表现在将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人,根据现行排污收费项目,设置环境保护税的税目;根据现行排污费计费办法,设置环境保护税的计税依据;将现行排污费收费标准为基础,设置环境保护税的税额下限。环境保护税和其他税收不一样,企业履行环保责任,减少污染物排放了,就可以少缴税,从这个意义上讲负担的平移是适当的。 [2017-11-07 12:01:23]
    网友9536:我是开餐馆的,交不交房产税? [2017-11-07 12:02:14]
    郭进军:在城市、县城、建制镇、工矿区从事生产经营的纳税人都要依法缴纳房产税。 [2017-11-07 12:02:14]
    网友9518:你好,我是霍尔果斯一家酒店企业,我想咨询一下免征环保税有哪些情况? [2017-11-07 12:02:26]
    车敏生:环境保护税法规定了5项暂予免税的情形:一是为支持农业发展,对农业生产排放的应税污染物暂予免税。但鉴于规模化养殖对农村环境影响较大,需要区别不同情况予以征免税,所以未将其列入免税范围。二是对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物暂免征税。三是根据国家有关规定,达标排放污染物的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所免缴排污费,为保持政策的连续性,对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境达标排放的应税污染物暂予免税。四是为鼓励固体废物综合利用,减少污染物排放,对纳税人符合标准综合利用的固体废物暂免征税。五是国务院批准暂免征税的其他情形。 [2017-11-07 12:02:26]
    主持:在访谈结束前,郭书记还有什么要对网友说的?  [2017-11-07 12:03:03]
    郭进军:各位网友,感谢大家与我们进行在线交流。由于时间关系,还有部分网友的提问未能及时解答。我们会认真对待这些网友留下的意见和建议,对于这些问题的解答,我们将通过伊犁地税网站进行公布。  [2017-11-07 12:03:03]
    主持:今天,我们的直播就到此结束,谢谢各位领导的精彩解答,谢谢广大网友和纳税人的参与,我们下期再见。  [2017-11-07 12:03:29]

  责任编辑:伊犁地税